想要節稅，註冊一個公司，有用嗎？
每年到四月報稅這個時候，總有一兩個人會問我這個問題。「哇！快繳稅了，加拿大的稅好高。我聽說可以註冊一個公司，這樣就可以減少稅務了。是這樣嗎？」
雖然稅務方面還是問會計師，但是這個問題我用最簡單多方式跟有興趣的朋友們分享一下吧😊
加拿大個人所得稅率的確比很多國家高。至少比隔壁的美國，更比台灣，香港高的多。很粗略的來說，年薪一旦過五萬多，就開始接近30%，到了十萬多就已經快到40%，二十萬的就差不多50%了。（再一次強調，這個真的很粗略啦，會計師們不要噴我 😆）
大家會覺得註冊一間公司，稅會少一點，是因為中小企業的稅率的確比較低。Small Business Combined Tax rate in Ontario： 12.2%
因為小型企業主需要承擔的風險很大，政府讓中小企業主能夠繼續提供就業機會促進經濟。因此課的稅少一點。
但是去開一個公司是不是就會很神奇的個人所得稅就減少了呢？並不是的。因為有幾個先決條件。
- 收入金額和家庭開銷金額
簡單來說如果收入和開銷沒有差很多，例如全部進公司的收入都全部需要拿出來個人用，這個收入只是flowthrough，既然最後進入個人收入的稅務收入都一樣，那麼開這個公司就沒有意義。
反之，如果全部收入是20萬進公司。但家裡只要8萬，你只需要自己公司給自己個人需要的部分收入進個人，剩下的12萬繼續留在公司裡，這個部分不會被課徵個人所得稅，這樣才會有節稅的效果。
也就是說家裡需要用很多錢，繳交房貸，私校學費，旅行，還有付個人所得稅，那麼就算收入接近20萬，如果全部都從公司拿光出來列為個人所得，一樣沒節稅。
- 成本
開一個公司需要公司特別報稅，另外和生意相關的支出需要認真整理收支和記帳。做這些事情是一個蠻大的時間成本，很多時候要找book keeper，報稅也需要找會計師報。每年費用就算book keeping自己做，大概$2000左右，如果省下的稅不到兩千，那麼花時間和金錢同樣沒有意義。
- 收入模式
有一點很重要，就是如果是開一個公司，你不能像是一個僱員那樣只為一家公司工作。在稅務局的角度看來，認定依然是一個僱員。除非你同時為很多家公司工作，這些公司都是你的客戶，這樣才符合independent contractor的標準。
結論是，收入要高於支出，而且高出不少，可以預見公司每年都會有固定盈餘，收入來源並不是單一雇主，這樣去成立公司才有意義。但是，別忘喔，就算是這樣的情形，每一年都有盈餘留在公司裡面，節省下來所得稅。很多年後，有一天公司還是需要註銷結束的時候，或者最後一個股東離世的那的時後，裡面的那些累積下來的retained earning（盈餘）結清，還是會被一次性課稅（dividend），稅率大約47.74%。很高，對不對？所以現在省下的稅，只是被延遲而已；並不是免了。
這個部分，有沒有辦法可以解決呢？有！請跟我們聯絡😄
Tim Chuang， Principal Advisor
Radiant Life Financial
Tim.Chuang@radiantlifeinsurance.ca
Eva.Huang@radiantlifeinsurance.ca
www.radiantfinancialgroup.ca